Закон о порезу на увоз угљенично интензивних производа

Члан 1 Уводна одредба

Овим законом утврђује се порез на увоз угљенично интензивних производа (у даљем тексту: порез).

Члан 2 Угљенично интензивни производ

(1) Угљенично интензиван производ је роба која се увози у Републику Србију, а обухваћена је неком од следећих категорија:

1. 1) за гвожђе и челик из тарифних ознака номенклатуре Царинске тарифе: 2601 12 00; 7201; 7202 1; 7202 4; 7202 6; 7203; 7206; 7207; 7218; 7224; 7205; 7208; 7209; 7210; 7211; 7212; 7213; 7214; 7215; 7216; 7217; 7219; 7220; 7221; 7222; 7223; 7225; 7226; 7227; 7228; 7229; 7301; 7302; 7303 00; 7304; 7305; 7306; 7307; 7308; 7309 00; 7311 00; 7318 и 7326;
2. 2) за цемент из тарифних ознака номенклатуре Царинске тарифе: 2523 10 00; 2523 21 00; 2523 29 00; 2523 90 00 и 2523 30 00;
3. 3) за ђубриво из тарифних ознака номенклатуре Царинске тарифе: 2808 00 00; 2814; 2834 21 00; 3102 (осим: 3102 10) и 3105 (осим: 3105 60 00);
4. 4) за алуминијум из тарифних ознака номенклатуре Царинске тарифе: 7601; 7603; 7604; 7605; 7606; 7607; 7608; 7609 00 00; 7610; 7611 00 00; 7612; 7613 00 00; 7614 и 7616.

(2) На тарифне ознаке из става 1. овог члана примењују се прописи о усклађивању номенклатуре Царинске тарифе.

Члан 3 Значење термина

Поједини појмови коришћени у овом закону имају следеће значење:

1. 1) надлежни орган је Пореска управа Републике Србије;
2. 2) емисија ЦО2еq означава количину емисија одређених гасова са ефектом стаклене баште која је изражена у еквиваленту угљен-диоксида;
3. 3) валидатор је лице акредитовано за верификацију емисија ЦО2еq од стране тела које је члан Међународног акредитационог форума (енг. ИАФ);
4. 4) увоз је стављање робе у слободан промет, у складу са царинским прописима Републике Србије.

Члан 4 Предмет опорезивања

Порез се обрачунава и плаћа на увоз угљенично интензивних производа у Републику Србију, у складу са овим законом.

Члан 5 Обвезник пореза

(1) Обвезник пореза (у даљем тексту: обвезник) је лице које увози угљенично интензивни производ у своје име и за свој рачун, а у случају посредног царинског заступања, у складу са царинским прописима, обвезник је лице за чији рачун се угљенично интензивни производи увозе у Републику Србију.

(2) Лице из става 1. овог члана не сматра се обвезником у смислу овог закона ако је у пореском периоду за који се подноси пореска пријава из члана 10. овог закона укупно увезло мање од пет тона угљенично интензивних производа.

Члан 6 Пореска основица

(1) Пореску основицу за обрачун пореза (у даљем тексту: основица) чини укупна количина емисија ЦО2еq која је настала током процеса производње угљенично интензивних производа, а који су увезени у Републику Србију од стране обвезника у пореском периоду.

(2) Основица у вези са појединачним угљенично интензивним производом утврђује се као:

1. 1) реално настала количина емисија ЦО2еq у вези са угљенично интензивним производом, потврђена у извештају валидатора, умањена за референтну количину емисија или
2. 2) процењена настала количина емисија ЦО2еq у вези са угљенично интензивним производом, у случају да из било ког разлога валидатор не може да потврди реално насталу количину емисија ЦО2еq у вези са таквим угљенично интензивним производом.

(3) Уколико валидатор из става 2. овог члана нема седиште, односно пребивалиште у Републици Србији, надлежни орган прихвата извештај таквог валидатора у случају да су испуњени следећи услови:

1. 1) валидатор има седиште, односно пребивалиште у земљи порекла угљенично интензивног производа на који се односи извештај;
2. 2) земља у којој валидатор има седиште, односно пребивалиште признаје извештаје који су сачинили валидатори са седиштем, односно пребивалиштем у Републици Србији.

(4) Референтна количина емисија из става 2. тачка 1) овог члана представља производ износа референтних вредности емисија које су утврђене за одређени производни процес, односно активност као неизбежне упркос употреби најнапредније расположиве технологије и количину произведеног производа, односно обим предузете активности у току пореског периода.

(5) Процењена настала количина емисија ЦО2еq у вези са појединачним угљенично интензивним производом из става 2. тачка 2) овог члана представља производ количине увезеног угљенично интензивног производа и подразумеваних вредности емисија ЦО2еq у мерној јединици тона ЦО2еq по тони угљенично интензивног производа.

(6) Министар надлежан за послове заштите животне средине ближе прописује референтне вредности из става 4. овог члана и подразумеване вредности емисија ЦО2еq из става 5. овог члана, уз коришћење признатих међународних вредности.

Члан 7 Порески период

(1) Порески период је календарска година.

(2) Изузетно од става 1. овог члана, порески период се разликује од календарске године у случају престанка или отпочињања обављања делатности у току године, укључујући и статусне промене, покретања поступка стечаја или ликвидације, као и у случају обуставе стечајног поступка услед продаје стечајног дужника као правног лица, односно обуставе поступка ликвидације, у току године.

Члан 8 Износ пореза

(1) Износ пореза обрачунава се као производ основице из члана 6. овог закона и износа пореза за ЦО2еq по тони из става 2. овог члана.

(2) Износ пореза је 4 евра за једну тону ЦО2еq, у динарској противвредности.

(3) Динарска противвредност из става 2. овог члана утврђује се по званичном средњем курсу евра Народне банке Србије на последњи дан пореског периода за који се пореска пријава подноси.

(4) Изузетно, у случајевима из члана 7. став 2. овог закона, осим у случају отпочињања обављања делатности у току године, динарска противвредност из става 2. овог члана утврђује се по званичном средњем курсу евра Народне банке Србије на дан 31. децембар године која претходи години у којој је започео да тече рок за подношење пореске пријаве.

Члан 9 Рок за плаћање пореза

Обвезник је дужан да плати порез у року за подношење пореске пријаве.

Члан 10 Пореска пријава

(1) Обвезник је дужан да надлежном органу поднесе пореску пријаву у којој је исказан порез за порески период.

(2) Уз пореску пријаву из става 1. овог члана обвезник подноси документ о верификацији емисија повезаних са угљенично интензивним производима.

(3) Пореска пријава из става 1. овог члана подноси се искључиво у електронском облику.

(4) Министар надлежан за послове финансија ближе прописује облик, садржину и начин подношења пореске пријаве, као и пратеће документације.

Члан 11

(1) Пореска пријава се подноси најкасније до 31. маја текућег пореског периода за претходни порески период.

(2) Подаци садржани у пореској пријави из става 1. овог члана морају одговарати подацима садржаним у прописно попуњеним царинским декларацијама по којима су угљенично интензивни производи увезени у Републику Србију.

(3) У случају престанка обављања делатности из члана 7. став 2. овог закона, пореска пријава за текући порески период се подноси у роковима који су прописани законом којим се уређује порез на доходак грађана за подношење пријаве за приходе од самосталне делатности, односно законом којим се уређује порез на добит правних лица за подношење пријаве за порез на добит правних лица.

(4) У року из става 3. овог члана се подноси и пореска пријава за претходни порески период, а најкасније до 31. маја текућег пореског периода.

(5) Изузетно од ст. 1, 3. и 4. овог члана, пореске пријаве за пореске периоде који се завршавају до 31. децембра 2026. године, као и у случају престанка обављања делатности до 31. марта 2027. године, подносе се у периоду од 1. априла 2027. године до 31. маја 2027. године.

Измењен: Сл. гласник РС 80/2026

Члан 12 Порески кредит

(1) Обвезник има право на порески кредит у висини извршеног плаћања по основу производње угљенично интензивног производа у земљи порекла тог производа.

(2) Порески кредит из става 1. овог члана је износ за који се умањује обрачунати порез.

(3) Плаћање из става 1. овог члана подразумева сваку врсту накнаде чије је плаћање извршено на име емисије ЦО2еq у вези са угљенично интензивним производом који је увезен у Републику Србију.

(4) Право на порески кредит остварује се под условом да обвезник уз пореску пријаву из члана 10. овог закона достави:

1. 1) доказ о извршеном плаћању из става 1. овог члана;
2. 2) податке о висини плаћеног износа у валути земље порекла, као и у еврима уколико валута земље порекла није евро, у складу са средњим курсом Народне банке Србије на дан плаћања;
3. 3) идентификацију угљенично интензивних производа и количину емисија ЦО2еq на које се плаћање из става 1. овог члана односи;
4. 4) податак о методологији обрачуна емисија ЦО2еq на основу којих је извршено плаћање из става 1. овог члана;
5. 5) временски период на који се плаћање односи.

(5) Порески кредит може да се користи само за порески период у којем је извршен увоз или за порески период који непосредно следи пореском периоду у којем је извршен увоз.

(6) Министар надлежан за послове финансија ближе прописује начин остваривања права на порески кредит из става 1. овог члана, начин обрачуна висине пореског кредита из става 1. овог члана и документацију потребну за верификацију плаћања у земљи порекла.

(7) Порески кредит не може бити виши од сразмерног износа пореза који би био утврђен у складу са овим законом, у случају да је производња увезених угљенично интензивних производа извршена у постројењу које се налази на територији Републике Србије.

(8) Порески кредит не може се искористити у износу вишем од пореске обавезе исказане у пореској пријави за порески период на који се порески кредит односи.

Члан 13 Достављање података

(1) Управа царина Републике Србије надлежном органу доставља податке о којима води евиденцију, а који су у вези са увозом угљенично интензивних производа.

(2) Министар надлежан за послове финансија ближе прописује рокове и податке које Управа царина Републике Србије доставља надлежном органу у вези са ставом 1. овог члана.

Члан 14 Примена закона којим се уређују порески поступак и пореска администрација

У погледу утврђивања и наплате пореза, правних лекова, застарелости права на утврђивање и права на наплату пореза, казнених одредаба и других питања која нису уређена овим законом примењују се одредбе закона којим се уређују порески поступак и пореска администрација.

Члан 15 Подзаконски акти

Подзаконски акти неопходни за примену овог закона доносе се у року од 180 дана од дана ступања на снагу овог закона.

Члан 16 Примена на територији Аутономне покрајине Косово и Метохија

Влада Републике Србије уредиће извршавање овог закона на територији Аутономне покрајине Косово и Метохија за време важења Резолуције Савета безбедности ОУН број 1244.

Члан 17 Прелазне и завршне одредбе

Одредбе члана 12. овог закона примењиваће се десет година од дана почетка примене овог закона.

Члан 18

Овај закон ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”, а примењује се од 1. јануара 2026. године.